增值税上月多交本月如何抵扣?
根据相关增值税缴纳方法我们可以知道:上个征期多缴纳的增值税,在本月内可以用来冲减当期的应交增值税税额,无需刻意调整.
其分录是:
1、计提本期应交增值税
借:应交税费-应交增值税-销项税额
贷:应交税费-应交增值税-进项税额
贷:应交税费-应交增值税-已交税金(多交数)
贷:应交税费-未交增值税
2、按未交增值税余额缴纳增值税税款
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
增值税上月多交本月怎么申报?
本来不需要缴纳增值税,但由于错误申请缴了增值税,更正申报后,就会在增值税申报表第21栏:本期预缴税额现在余额.
第21栏是自己多缴的增值税,报表更正后,就可以去申请退还多缴的增值税,去申请退还增值税的时候,先把银行的扣取此笔增值税的凭证打印出来,就是银行的回单,复印一份备用.
打印好银行回单后,去电子税务局打印一份电子缴款凭证,就是税务局出示扣取此笔增值税款的扣税凭证.
打印好银行回单和电子缴款凭证后,填写《退(抵)税办理表》,主要填写企业信息,电子缴款凭证上税票号码,还有退还增值税的金额.
资料准备好后,携带银行回单原件、复印件;电子缴税凭证复印件;《退(抵)税办理表》、公章,去税局提交资料,税局审核资料后,一般在2个月内就会退还多缴的增值税.
退还多缴的增值税是比较麻烦的一件事,而且审核时候也长,还有另一种方法,就是可以不去申请退还增值税,可以一直留在账面上,等到企业次月以后,再次需要缴纳增值税的时候,可以直接抵减,当然,如果企业确定一直没有增值税要缴纳,那就申请退还了.
1、多缴税款可退还
纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还,税务机关查实后应当立即退还。
纳税人要求退还多缴的税款,应向国税机关填报《退税(抵缴)申请审批确认书》,经国税机关核实、批准后,属于自收税款的小额退税,即予办理有关退税手续;属于要通过国库办理的退税,由县级以上(含县级)国税机关填发《税收收入退还书》,到指定的国库办理退税手续。
2、少缴或未缴税款需追征
因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征;数额在10万元以上的,有特殊情况的,追征期可以延长到十年。在追征税款的同时,加收滞纳金。
补缴和追征税款的期限,自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之日起计算。纳税人、扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或者少缴的税款或者骗取的退税款,税务机关可以无限期追征。
扩展资料:
一、办理多缴税款退款纳税人应提供的资料:
1、《退(抵)税申请表》;
2、完税费(缴款)凭证复印件;
3、多缴税费证明资料(包括纳税人退税申请和管理单位核实情况说明);
4、特殊原因不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明和指定接受退税的其他账户及接受退税单位(人)名称的资料。
二、办理少缴或未缴追征纳税人应提供的资料:
1、《退(抵)税申请表》;
2、完税费(缴款)凭证复印件;
3、自然人身份证复印件和与其对应的银行卡(存折)复印件;
4、附作废发票全部联次复印件并由代开机关注明“复印属实,原件存放于我处”。
参考资料来源:百度百科-税款缴纳
多缴所得税怎么抵
多缴的企业所得税是不能抵扣增值税的.
根据《国家税务总局关于印发
的通知》(国税发〔2009〕79号)第十一条的规定:"纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款."
企业所得税多交了该如何处理?
首先我们看看除掉计算错误之后,还有哪些原因可能导致企业多交所得税.
1、减免(包括"先征后退")应退税款;
2、依法预缴税款形成的汇算和结算应退税款;
3、误收应退税款、滞纳金、罚没款;
4、其他应退税款、滞纳金和罚没款;
5、误收和其他应退税款的应退利息.搞清楚了原因,对于多交的税款,会计该如何处理呢?
方法一:申请退税
纳税人多缴纳的税款,税务机关应依法予以退还.按照《税收征管法》第51条规定:
1、纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;
2、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;
3、涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还.
方法二:抵缴应纳税款
为减少流程,多缴税款一般按先抵缴税款后退税的办法处理.若多交了企业所得税,根据国税发〔2009〕79号第十一条规定,纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款.具体说来,多缴税款可以抵缴以后年度税款,在企业所得税季度申报表第16行预缴时抵减,年度汇算清缴纳税申报时将抵减额填在主表第37行"以前年度多缴的所得税额在本年抵减额".
方法三:抵缴欠税款
根据《税收征收管理法实施细则》第79条以及《关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》(国税发〔2002〕150号)规定:当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款;抵扣后有余额的,再退还纳税人.
这里需要注意的是:所谓欠税必须满足两个条件,税务机关系统有了申报数据,且超过了规定纳税期限.企业查补的税款能否抵减税款,关键是该税款是否经到了税务执行环节,是不是已经履行了一定的手续,并在税务系统中申报超期,产生了相应的滞纳金.
只有查补的税款形成了欠税,才可以直接抵减多缴的税款.如果查补的税款尚未形成欠税,则不可抵减.通常情况下,不建议企业以补抵缴.这种方法虽然可行,但却是一个昏招.企业有查补税款时应直接缴纳,不要等着查补税款超期形成欠税后,再用多交的税款来抵减.因为欠缴税款应按日收取0.5‰的滞纳金,这对企业来说是额外的资金成本.