当月代扣代缴社保个人部分记其他应收款-代垫员工社保,预提时:做其他应付款-暂收款项,下月收回社保时反冲回来。不知道是否正确,我们是这样记录的。希望能帮助到你。
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代扣时,会计分录
借:应付职工薪酬-养老保险
贷:其他应交款-代扣养老保险;
支付养老金时
借:其他应交款-代扣养老保险
贷:银行存款
保险金的处理养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的,其中,单位承担一部分,个人承担一部分,个人承担的部分由单位代扣代交,一般在当期缴纳,因此,在缴纳时,职工应交的那部分应由单位先承付.
1、当期缴纳时账务处理借:管理费用--养老保险费(注:单位承担的部分)其他应收款--养老保险费(注:个人承担的部分)贷:银行存款
2、发工资时,把单位代交的部分收回,从职工工资中扣回时账务处理借:应付职工薪酬贷:其他应收款--养老保险费.
3、如果当期未缴纳当期的账务处理借管理费用养老保险费。贷其他应付款养老保险费。发工资时个人应交的部分照扣借应付职工薪酬,贷其他应付款养老保险费。
4、企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理借:其他应付款--养老保险费贷:银行存款企业会计制度要求,基本养老保险金、医疗保险金、住房公积金、失业保险金,在"其他应交款"中核算,职工个人负担的部分一般在工资中扣除.其他应交款是指企业除应交税金、应付股利等以外的其他各种应交的款项,包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、应交住房公积金等.
参考资料来源:百度百科-其他应收款
1、支付养老金时 :
借:管理费用-社会保障费(单位部分)
借:其他应收款-代付个人养老金(个人部分)
贷:银行存款
2、支付工资收回养老金时:
借:管理费用-工资
贷:其他应收款-代付个人养老金(个人部分)
贷:银行存款
3、如果单独收回个人部分,则:
借:银行存款(现金)
贷:其他应收款-代付个人养老金(个人部分)