纯外销企业留底退税

外贸企业可以申请留抵退税吗

文/张培楠
我司是外贸企业,经营业务有内销和外销,公司属于微型企业,符合财政部 税务总局公告2024年第14号文规定的留抵退税的条件,现有留抵税额5万多,可以申请留抵退税吗?需要注意什么?
解析:
外贸企业办理留抵退税前应做好进项税额抵扣是否合规的梳理工作,本不应抵扣部分应做转出后再申请。

外贸企业出口收入分为三种情况:出口退税;出口免税(出口免税不退税);出口征税(出口视同内销)。

因外贸企业出口退税收入是增值税免税的一种方式,故外贸企业出口退税和出口免税收入对应的相关进项税额是不能抵扣的,无法分清的可以按照收入占比转出。计算的转出额填报在增值税纳税申报表附表二14栏中转出。

计算转出额时应注意,固定资产要 “特殊对待”。内外销都需要使用的固定资产符合条件可以全额抵扣,不需要转出。

梳理结束,转出不得抵扣的进项税额,就可以放心申请期末留抵退税了。

出口退税企业可以申请留抵退税吗

可以，出口退税企业可以申请留抵退税。生产企业在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，或者在企业申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的，

进出口企业增值税留底退税如何操作？

在应申报期进行增值税申报和出口退税申报（仅生产企业需要）。 留抵退税申请前需先申报增值税，这样才能确定当期留抵税额。如果是适用免抵退税计算方式的生产企业，还需要进行出口退税申报。如果当期没有出口退税，需要进行零申报。 进行留抵退税申请。 企业在电子税务局申请留抵退税。按准备好的数据，填入联系人、联系电话、营业收入、资产总额，退还方式同时选择增量留抵和存量留抵，检查系统自带的留抵税额和进项构成比例是否正确（一般都不会错）。确认数据后提交申请即可。

免抵退税和留抵退税的区别

1、概念不同

留抵退税，其学名叫”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。

生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价以出口发票上的离岸价为准，若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。

2、税额计算方式不同

如果当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额，那么当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额。

如果当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额 ，当期免抵税额=0，“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。

3、内容不同

免退税不包括抵税，不具有生成能力的外贸企业等出口货物劳务，购买货物取得增值税专用发票可以抵扣进项税额，其出口是免税的，没有内销业务，所以只能免退税，没有“抵”的税务政策。而纯出口的企业免税的方式主要是免退税。

参考资料：

百度百科-留抵退税

百度百科-免抵退税

我公司是一家生产服装的出口企业，能否申请留抵退税?

按照《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(2024年第14号)的规定，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税。免抵退税办理完毕后，仍符合本公告规定条件的，可以申请退还留抵税额;适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。
你公司可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税。需要说明的是，按照现行规定，你公司应先办理免抵退税，待免抵退税办理完成后，仍符合留抵退税条件的，再办理留抵退税。