某服装生产企业2024年实现商品销售收入1700万元

2015年某居民企业实现商品销售收入2000万元,发生现金折扣100万元,接受捐赠收入l00

答案是310，招待费扣除标准＝2000*0.5%＝10万元，小于30*60%＝18万元，所以税前列支10万元，广告费和业务宣传扣除标准＝2000*15%＝300万元，账载320万元240万元+80万元，可以税前列支300万元，合计＝10+300＝310万元，关于捐赠的法律分析：对于一般性公益捐赠企业所得税优惠政策，按纳税人的属性不同，分为企业税收优惠和个人税收优惠两种。
一是企业税收优惠。企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。二是个人税收优惠。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除（如果捐赠额大于捐赠限额时，只能按捐赠扣除限额扣除）；
国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。上述个人是指通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠。对个人向中华慈善总会的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时准予全额扣除；部分经过批准的基金会，如农村义务教育基金会、宋庆龄基金会、中国福利会、中国红十字会等，个人向其捐赠的所得，按照规定可以在计算个人应纳税所得时全额扣除。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第九条 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

税法多选题，救救孩子吧？

（2024年）某制造企业为增值税一般纳税人，自2016年起被认定为高新技术企业。其2017年度的生产经营情况如下∶（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元；（2）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元；（3）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。说法正确的有（A、B、C ）。
A
2017年会计和税法上的“营业收入”总额为8700万元（8000+700=8700万元）
B
2017年税法上的收入总额是9030万元（8000+700+150+180=9030万元）
C
2017年会计上的投资收益是330万元（150+180=330万元）
D
该企业适用的所得税率为20%（高新技术企业所得税率为15%）
2. 某企业2024年4月接受捐赠设备一台，收到增值税专用发票上注明的价款10万元，增值税税率为13%，企业另外支付含税运输费1.09万元（增值税税率为9%），如果企业当期的利润总额为400万元，则下列说法正确的有（A、B、C、D）。
A
固定资产原值为11万元[10+1.09/（1+9%）=11万元]
B
可以抵扣的增值税进项税为1.39万元[10*13%+1.09/(1+9%)*9%=1.39万元]
C
营业外收入为11.3万元[10*(1+13%)=11.3万元]
D
运费增加固定资产原值1万元[1.09/（1+9%）=1万元]

3. 居民企业A公司2024年取得投资境内居民企业B公司分配的股息收入130万元，另取得国债利息收入50万元，会计上均计入了投资收益。假设A企业当期利润总额为1000万元，无其他纳税调整项目，则下列说法正确的有（A、C ）。
A
A企业当期免税收入为180万元(130+50=180万元）
B
A企业当期免税收入为50万元（直接投资于其他居民企业取得的股息收入130万元免税）
C
A企业当期应纳税所得额为820万元（1000-130-50=820万元）
D
A企业当期应纳税所得额为950万元（少扣除130万元免税收入）
4. 某服装生产企业2024年4月接受非股东单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额为30万元，税率为13%，直接计入了资本公积账户，如果当期账面会计利润为400万元，则下列正确的有（B、D ）。
A
实际会计利润为400万元[400+30*（1+13%）=433.9万元]
B
实际会计利润为433.9万元[400+30*（1+13%）=433.9万元]

C
应纳税所得额为430万元[400+30*（1+13%）=433.9万元]

D
应纳税所得额为433.9万元[400+30*（1+13%）=433.9万元]

5. 下列属于来源于中国境内的所得的是（A、B、C、D ）
A
非居民企业购买在上交所上市的居民企业的股票取得股息收入（分配所得企业所在地在境内）
B
非居民企业在中国境内承接工程（提供劳务发生地在境内）
C
非居民企业转让坐落在郑州的不动产（不动产所在地在境内）
D
居民企业出口货物（销售货物交易活动发生地在境内）

个人观点，仅供参考。

税务筹划案例分析

税务会计与税务筹划题目。某服装生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，预计每年可实现含税销售

• 企业是一般纳税人，预计每年可实现含税销售收入500万元，那么

  不含税收入=500/1.17=427.35万

  销项税=500/1.17*0.17=72.65万元

• 外购棉布200吨，当选择A企业，一般纳税人，每吨含税2万元，那么

  棉花不含税购买价=200*2/1.17=341.88万元

  进项税=200*2/1.17*0.17=58.12万元

  销售净额=427.35-341.88=85.47万元
  

  最终服装厂的增值税缴纳额=72.65-58.12=14.53万元

• 外购棉布200吨，当选择B企业，小规模纳税人，每吨含税1.55万元，可得6%专用票，那么

  棉花不含税购买价=200*1.55/（1+0.06）=292.45万元

  进项税=200*1.55/（1+0.06）*0.06=17.55万元

  最终服装厂的增值税缴纳额=72.65-17.55=55.1万元

  销售净额=427.35-292.45=134.9万元

• 外购棉布200吨，当选择C企业，小规模纳税人，每吨含税1.55万元，可得4%专用票，那么

  棉花不含税购买价=200*1.5/（1+0.04）=288.47万元

  进项税=200*1.55/（1+0.04）*0.04=11.54万元

  最终服装厂的增值税缴纳额=72.65-11.54=61.11万元

  销售净额=427.35-288.47=138.88万元

• 外购棉布200吨，当选择D个体户，小规模纳税人，每吨含税1.55万元，可得普通票，那么

  棉花购买价=200*1.45=290万元

  由于不能进项抵扣，进项税为0

  最终服装厂的增值税缴纳额=72.65万元

  销售净额=427.35-290=137.35万元

• 按照税收的九游来说，选择A公司，所交增值税最少。从销售净额来说，选择企业C
  

  
  

  
  

某生产企业2010年实现税前收入总额2000万元(其中包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元）

1.该企业2010年度利润总额：2000-1000=1000万 2.业务招待费可以扣除的金额：9万（按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%） 实际发生的60%：100*0.6=60万，当年销售收入的0.5%：1800*0.005=9万 故调增：100-9=91万 3.职工福利费，职工教育经费，工会经费不超过工资薪金总额的14%，2.5%，2%的部分，准予扣除： 职工福利费扣除限额：200*0.14=28，故调增：50-28=22万 职工教育经费扣除限额：200*0.025=5万，可全额扣除 工会经费扣除限额：200*0.02=4万，故调增：10-4=6万 4.国库券利息收