采购商品但是对方永远不可能开具发票，该如何报销

采购商品对方不开票如何入账

在实务工作中,作为一名会计,经常会遇到这样的情况:款项已经支付,对方却迟迟不给开票。这种情况应该怎么办呢?
首先,我们建议大家在交易的时候,最好在合同里有明确的约定,包括是否开票,开什么票,具体如何开,相应税费由哪一方承担等,以防争议的产生。
其次,我们从记账、纳税申报以及万一无票需要如何补救等几个方面,给大家看看老会计的处理方式,真是太机智了!
一、付款后对方不开票,如何记账?
很多会计觉得没有票,就没法做账,没法写分录,其实是错的。有票没票,其实并不是做账、写分录的先决条件。比如,企业临时开会在路边买了200块钱水果,有票你是计入办公费,没票也是计入办公费。
会计做账,依据的是会计准则、会计制度,大家在处理的时候,不要陷入税法的框架里。所得税规定,没有扣除凭证不能税前扣除,并不影响会计记账,会计准则也没有规定没有发票就不能报销。
相反,《基本准则》倒是明确规定:发生了
业务
,就必须进行会计处理,要及时准确记录交易事项。只要业务能确定是真实、合理的,即便因为特殊原因没法取得发票,会计也要用其它的资料作为原始凭证,如实记账。
二、付款后对方不开票,如何纳税申报?
前面说了,没有发票,对记账影响不大,但是税务上就麻烦很多了。
增值税上,需要凭票才能抵扣,没有发票就不能抵扣,所以支付的款项都要计入成本费用。当然,也不是所有的抵扣都需要发票,有效的抵扣凭证如下:

像我们前面说的例子:路边摊买水果,没有取得专票,就没法抵扣增值税。相关的费用少的话,对企业来说倒是没啥,如果公司业务很多进项都无法取得有效的抵扣凭证,那么企业的税费成本就会大幅增加,进而利润减少。
企业所得税上,真实合理+有效凭证,才能实现税前扣除。如果你应该取得发票,但是各种原因导致没有取得,那么就不能进行扣除;甚至有些业务,即便你取得了发票,但是没有相关其他资料进一步证明业务真实合理性,照样没法进行扣除。
如果严格按照国家税务总局公告2024年第28号,估计很多业务没有发票是都无法进行扣除的。但是也有特殊的规定:小额零星业务。
像前面说的,企业开会在路边摊买了200块钱的水果,就可以不用发票就能税前扣除。不过,虽然不用发票,但是需要需要的符合条件的收款凭证:收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

另外,小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点:即个人按次300-500元。
如果金额太大,或者碰到对方就是不给你身份证号,那么就没法税前扣除了。注意这种情况下(无法税前扣除的情况),由于会产生税会差异,企税汇算的时候,还要弄纳税调整。
三、无票业务,如何进行补救?
如果业务只是暂时无法取得发票,后期补开来了,增值税是可以抵扣,(汇算清缴之前获取)企业所得税也能扣除。具体如下:

如果你没做
纳税调整(增)
,汇算清缴后税务局发现了,也有补救的机会:

如果做了
纳税调整(增)
,后边又取得了符合规定的凭证及证明材料,相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除,但追补年限不得超过5年。
当然,如果发票能要,尽量使劲儿要。如果真的要不到,也不用慌,该怎么做账、申报和补救,我们都给大家说了。

产生了费用但没有发票，该如何报销呢？

首先是应该遵守的是“法律”，遵守税收要求。这不取决于我们个人的意愿，也不取决于个别公司的具体情况。会计师必须站在企业的九游，维护企业的利益，为之奋斗。商业声明听起来很合理，但实际上没有意义。贵公司遇到的问题，其他公司也会遇到。只要其他公司可以标准化他们的运营，你也应该可以。

其次切勿替票报销。很多公司遇到这种情况，都会用机票报销，也就是用A发票报销B费用。首先声明，这个方法是非法的，非法的。会计师不能提议或纵容这样的操作。费用报销应尽量做到“四个统一”，即分录一致、会计汇总一致、审批单据一致、发票记录一致。这样做一方面可以使会计更加规范，另一方面可以规避税收风险。会计师应该坚持一点：只认发票，不听解释。

再者负责人应提供报销发票。如无法提供发票，公司确认成本，可暂估成本入账，但提供相应说明作为证据。预计应入账的费用在报税时进行调整，不能在所得税前扣除。不能证明该费用确实发生，并且确定其他应收款不能收回的，可以计提坏账准备。当然，坏账准备也不能在所得税前扣除。

另外注意会计处理遵循权责发生制原则，即根据权利和责任的发生情况确定收入和费用的归属期限的原则。凡是当期已经收到、发生或应承担的费用，无论是否收到或支付，均作为当期收入和费用处理；相反，任何不属于当期的收入和费用，即使是当期收到或支付的款项，也不应视为当期收入和费用。权责发生制属于会计要素确认计量方面的要求，它解决收入和费用何时予以确认及确认多少的问题。

我国实行以票控税，但是没有了发票就不能凭票报销和公司入账，该怎么办呢？

我国实行以票控税，但是没有了发票就不能凭票报销和公司入账，该怎么办呢？许多公司都会遇到有实际支出但又没有收据的问题，而这些问题又会造成税务上的巨大压力。而开具的收据，则是一种可以用于纳税的税收减免，在纳税之前，可以用收据来抵扣，但是没有了，不仅会增加税收，而且还会让公司陷入危险之中。许多公司都存在着实际支出不能开具发票的问题，而有些公司则会通过销售、虚开发票等方式进行。虚开立发票，这是一种严重的犯罪，不管是自己开立的，还是他人伪造的，都是违法的。那么没有门票的公司该怎么办？

企业可以向对方提出要求，如果对方不愿开具收据，企业可以携带相应的费用凭证，向当地的税务部门申请。解决企业遇到的问题，如何开具发票，公司没有发票，如何解决，税收是企业的唯一途径。企业减低成本能够在符合条件的情况下重建公司的雇佣方式，现在许多大型公司采用了弹性雇佣方式。

比安财穗灵活就业服务平台得到了监管部门的肯定，是一家以互联网+大数据技术为基础的柔性就业服务平台，能够实现业务流、资金流、合同流，发票流、信息流五流星空，有效助力企业降本增效。3、如果是不超过500元的开支，也就是没有门票的开支。公司可以提供一种付款凭证，注明收款单位、经手人的名称和身份证号、支出项目、付款金额等。本单据还可以取代发票，成为公司的会计核算依据，而且可以列入纳税申报科目。

上面就是有关公司无票据帐目的会计核算，期望能对您有所帮助，更多的公司税务问题请私信我。你怎么看

采购无发票，我财务该怎么处理

你可以自己去国税局申请开发票，那样的话本应由销售方负担的相关税费只能由你单位负担了。这部分税费要计入“营业外支出”科目，且不得在所得税前扣除；也可以直接用对方的发货单作为原始凭证记账，但由于没有合法票据，这部分支出在所得税前是不允许扣除的，而且国税局会根据发票管理办法，对你单位未按规定取得发票的行为给予处罚。
九游资料：
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样，但多被统称为行政事业收费收款收据。为内部审计及核数，每一张发票都必须有独一无二的流水账号码，防止发票重复或跳号。
普通发票和增值税专用发票。普通发票：主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业和经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票，商品房销售发票等。专用发票既具有普通发票所具有的内涵。同时还具有比普通发票更特殊的作用。它不仅是记载商品销售额和增值税税额的财务收支凭证。而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是购货方据以抵扣税款的法定凭证，对增值税的计算起着关键性作用。

无发票但有真实支出怎么报销

无发票但有真实支出，可通过以下几个方法报销：
1、从利于操作出发，减轻了纳税人办税负担、保障了纳税人合法权益。简单说企业请师傅修个电脑、招待客人买个水果、疏通下水道等等零星支出不必再要求对方到税务局代开发票才能报销；
2、对于企业与其他企业、个人的共同支出，采取分摊方式的，取得外部凭证的一方以外部凭证和分割单作为税前扣除凭证，共同支出的其他企业以取得外部凭证一方开具的分割单作为税前扣除凭证。
简单来说，有发票不代表能成功报销；相反，没有发票也并非不能报销。实际工作中，真实发生的费用，要申请报销，发票也不是什么难题。
没有发票也可报销
长期挂账的其他应收款怎么平账，建议如下：
（1）由责任人提供发票来报销，如果提供不了发票，公司认可这笔费用的，可以对费用暂估入账，但要提供相应说明作为证据。暂估入账的费用在纳税申报时要做调整，不能在所得税前扣除。
（2）如果无法证明费用真实发生了，其他应收款又确定收不回来，可以计提坏账准备。当然坏账准备同样不能在所得税前扣除。
普及两个概念：①没有发票能不能报销；②费用能不能在所得税前扣除。这俩个概念是不一样的。费用发生了且能提供佐证的，有没有发票没关系，会计都应将之作为费用处理。税务要求更严格，不仅要求费用必须真实发生，还需要提供发票做佐证。
法律依据:
《中华人民共和国发票管理办法》
星空十一条不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
星空十二条开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：
（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符
的发票；
（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的
发票；
（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。星空十四条任何单位和个人应当按照发票管理
规定使用发票，不得有下列行为：
（一）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；
（二）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；
（三）拆本使用发票；
（四）扩大发票使用范围；
（五）以其他凭证代替发票使用。
税务机关应当提供查询发票真伪的便捷渠道。