增值税问题，请教财务

关于企业交增值税和企业所得税的问题，请教财务人士

开票1000万是金额及税额的合计。金额占比100%，税额占17%。共117%为1000万 所以你真正的收入就是金额为1000/117%=854.70万 应交的销项税为854.7*17%=145.3万 同理，你购入材料的成本就是600/117%=512.82万 可以抵扣的进项税为512.82*17%=87.18万 所以你应缴增值税为 销项-进项 145.3-87.18=58.12万 而你本年的营业利润就是854.7-512.82-200=141.88万，应缴纳所得税为141.88*25%=35.47万（因为计算你的利润是用的都是不含税的销售输入及成本，所以计算利润时不再减去已缴纳的增值税58.1

增值税会计账务处理

1.企业向外销售货物或提供应税劳务：

借：银行存款

或应收账款

或应收票据

贷：应交税金--应交增值阁(销项税额)

产品销售收入

或商品销售收入

或其他业务收入

已销售产品发生销售退回，则：

借：应交税金--应交增值税(销项税额)

产品销售收入等

贷：银行存款

或应收账款

2.企业将自产的、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者：

借：应付利润

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

产品销售收入

或商品销售收入

或其他业务收入

3.小规模纳税企业对外销售货物或提供应税劳务：

借：银行存款

或现金

或应收账款

或应收票据

贷：应交税金--应交增值税

产品销售收入

或商品销售收入

或其他业务收入

4.企业将自产货物或委托加工货物用于非应税项目，按规定应视同销售计算应交增值税。

其会计处理方法有两种：一种是将自产或委托加工货物用于非应税项目，按现行会计制度规定，直接作销售处理，则：

借：在建工程等

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

产品销售收入

或商品销售收入

或其他业务收入

另一种方法，是企业将自产或委托加工货物用于非应税项目，一方面按税法要求按销售同类货物价格计算应纳税额，另一方面按生产货物或委托加工货物的成本直接结转其成本，不作销售处理。则会计分录为：

借：在建工程

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

产成品等

具体选用哪一种方法，税法未作出具体规定，企业根据具体情况确定。本书选用后一种方法。

5.企业将自产或委托加工的或购买的货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者，按规定应视作销售计算应纳增值税：

借：长期投资

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

产品销售收入

或商品销售收入等

或：

借：长期投资

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

产成品等

或库存商品等

6.企业将自产、委托加工货物用于集体福利等，按规定应视同销售货物计算应交增值税。则：

借：在建工程

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

产品销售收入

或商品销售收入等

或：

借：在建工程

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

产成品

或库存商品等

7.企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税：

借：营业外支出

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

产品销售收入

或商品销售收入

或：

借：营业外支出

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

产成品或库存商品等

8.企业随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的增值税：

借：应收账款

或银行存款等

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

其他业务收入

企业逾期未退还的包装物押金，按规定应交纳的增值税额：

借：其他应付款

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

增值税怎么做账务处理

增值税的会计分录
1、如果是小规模纳税人:
购入材料时:
借:原材料等(含税,增值税计入成本)
贷:银行存款等
销售货物(服务)时:
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(无进销之分)
交纳增值税时:
借:应交税费—应交增值税
贷:银行存款
2、如果是一般纳税人:
购进货物:
借:库存商品等
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
销售货物:
借:应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
当月发生的应交未交增值税额:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
未交增值税在以后月份上交时:
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
当月交纳当月增值税:
借:应交税费—应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
什么是小规模纳税人?
小规模纳税人指的是年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
什么是一般纳税人?
一般纳税人是指纳税人连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

请教各位财会高手一个问题，一般纳税人的应交税费-应交增值税都设哪些明细科目？

“应交税金-应交增值税”可以根据需要设置如下科目： 1、应交税金-应交增值税-进项税额 2、应交税金-应交增值税-已交税金 3、应交税金-应交增值税-销项税额 4、应交税金-应交增值税-出口退税 5、应交税金-应交增值税-进项税额转出 6、应交税金-应交增值税-出口销售抵减内销税 7、应交税金-应交增值税-应退税金 8、应交税金-应交增值税-未交增值税金 9、应交税金-应交增值税-增值税检查调整 1235是必须的，89根据你财务上的处理来决定是否设置，其他的，对煤炭批发企业来说没有必要。

增值税的账务处理？

缴纳增值税的账务处理如下：

1、交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。

2、交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

3、预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。

房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

4、减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目，贷记损益类相关科目。