小企业会计准则去年应交税金多计提了，年度汇算清缴需要修改吗

小企业会计准则2024年12月多计提了折旧，并已经完成汇算清缴，求解决方法！！

如果是多提的折旧，需要通过以前年度损益调整来调整的，不能直接冲费用 而且累计折旧可以最好不要有总账直接调整的分录 如果是纳税的，需要更正报表和汇算清缴的。

小企业会计准则去年多计提的社保费如何调整？

1、小企业会计准则，是不允许计提的，费用直接在发生当月记入损益即可。 2、如果去年多计提了，在本年度直接冲回就可以，不涉及以前年度损益调整。 执行小企业会计准则的，调整以前年度损益，无需使用以前年度损益调整科目，可在本期直接调整。

年末所得税费用多计提了怎么办

年末所得税费用多计提了汇算清缴后冲回，会计处理如下： 1、如果金额较大，需要调整上年数的： 借：年初未分配利润(红字) 贷：应交税费(红字) 2、如果金额不大，计入当期： 借：所得税费用(红字) 贷：应交税费(红字) 注：分录错误就原路冲回 3、汇算清缴退回所得税会计分录： 借：银行存款 贷：应交税费-应交企业所得税 3、结转多交所得税： 借：应交税费-应交企业所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 温馨提示：以上信息仅供参考。 应答时间：2024-02-02，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”

实行小企业会计准则，上年度因算错固定资产的折旧金额，多计提折旧，汇算清缴怎么做，今年会计的调整分录

2024年年度企业所得税汇算清缴2024年5月底才结束，建议直接反结账，直接将多算的折旧金额调整在2024年度，按照调整后的金额进行年度汇算清缴

解释原因：

1. 2024年度多计提的折旧，有那种处理方式：

   （1）将2024年的账反结账，将多提的折旧金额，在2024年冲回，冲回处理手段包括直接修改凭证、红字冲销原记账凭证，重新按照正确金额填写凭证、按照多提金额编制冲回凭证。建议按照红字冲销、重新做账处理。根据你提供的数据，正确的会计处理是，

   借：管理费用 -20,947.36

   贷：累计折旧 -20,947.36

   管理费用要做在借方，用负数填写；累计折旧要做在贷方，用负数填写；

   （2）如果系统设置，导致2024年没有办法反结账，只能做账做在2024年，这个时候就要看多计提金额是否重大。

   2.1如果重大就需要调整期初未分配利润；

   借：未分配利润 -20,947.36
   

   贷：累计折旧 -20,947.36

   2.2如果不重大，就可以直接调整在当期；

   借：管理费用 -20,947.36
   

   贷：累计折旧 -20,947.36

2. 如果按照上述1处理，调整在2024年度，资产负债表都已经修改过了，直接按照修改后的会计利润申报纳税就可以了，视同固定资产折旧表进行了调增加；如果按照上述2.1处理，2024资产负债表未修改，需要作为纳税调增事项进行调整；如果按照上述2.2处理，冲减的折旧金额只能在2024年纳税申报时候作为扣除项