前两个年度都没有计提附加税，都是在申报期直接缴纳，而且科目一直都是错的，现在才发

去年2月没有计提附加税 ，但是3月已缴纳该附加税，但3月也忘记做交税分录，该怎么办

1、每月没有计提营业税金及附加，需要重新补计提。 2、账务处理是： 借：营业税金及附加 贷：应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加等 3、营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。 城市维护建设税和教育费附加属于附加税，是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税三税相加的税额的一定比例计算。

账务处理错误更正

以用友U8为例，其中的具体步骤如下：

1、打开相关窗口，直接通过查询凭证列表选择需要更正错误的做账跳转。

2、这个时候弹出新的页面，需要点击图示按钮进行修改。

3、下一步如果没问题，就根据实际情况确定保存。

4、这样一来会看到对应的结果，即可达到目的了。

印花税没有计提直接付了怎么做账？

印花税不需要计提，可在缴纳时直接做账

借：税金及附加---印花税

贷：银行存款

增值税，附加税，必须要当月月末计提，次月缴纳吗？

是的。

按照权责发生制，增值税和附加税都需要当月月末计提，次月纳税申报日之前缴纳，一般每月15号为纳税申报截止日，遇到节假日则顺延。

月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目销项抵减进项后的余额转出至“未交增值税”明细科目，若销项小于进项则将销项余额转平，账面留下进项税额余额即可。

附加税包含城建税、教育费附加、地方教育费附加。

1、城建税额=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*城市维护建设税税率

2、教育费附加=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*教育费附加税率

3、地方教育费附加=(增值税+消费税+营业税)×2%

现行制度规定,市区的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的提取比例为3%

扩展资料：

1、增值税当月月末计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

2、下月交纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

4、月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

参考资料：百度百科-应交增值税

参考资料：百度百科-营业税金及附加

如果我实际缴纳城建税教育费附加的时候弄错了科目，是在会计软件里面应该怎么处理

1.将原凭证做红字冲回 2.借：应交税金--城建税1293 其他应交款--教育费554 应交税金-企业所得税975 贷：银行存款 2823