小规模纳税人使用了一般纳税人的会计科目进行做账

小规模转一般纳税人后做账怎么处理

一般纳税人则应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“增值税检查调整”明细科目，并在明细科目设置有关专栏（如进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税、转出多交增值税等等）进行明细核算。

1、经税务机关审核认定的一般纳税人，对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

2、一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

3、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

小规模纳税人转一般纳税人的账务怎么做

增值税小规模纳税人转为一般纳税人后，账务设置和税务处理都有变化。 一、账务设置：小规模纳税人，只在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目；一般纳税人则应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“增值税检查调整”明细科目，并在明细科目设置有关专栏（如进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税、转出多交增值税等等）进行明细核算。 二、税务处理：1．一般纳税人按当月的销售额乘以适用税率计算出销项税金，减去当月的进项税金和上月留抵税金后为当月的应交税金。当计算出来的应交税金小于零时，当月应交税金为零，差额部分作为本月留抵税金留待下月抵扣。 销售货物时的会计分录：

小规模纳税人转为一般纳税人后内帐怎么做

小规模纳税人转为一般纳税人，账簿还可以用，并且必须接着用。 只要增加应交增值税的核算就可以了。 小规模纳税人只有“应交税费——应交增值税”一个二级科目，且没有三级明细科目 一般纳税人，为了详细核算企业应缴纳的增值税的计算、解缴、抵扣等情况，企业应在“应交税费——应交增值税”明细账户下设置以下专栏： （1）“进项税额”专栏。记录企业购入货物、接受应税劳务支付的并准予从销项税额中抵扣的增值税；发生购货退回或折让，应以红字计入，以示冲销的进项税额。 （2）“已交税金”专栏。记录企业本期实际已交纳的增值税额；发生多交的增值税退回时，应以红字计入。 （3）“减免税款”专栏。记录企业按规定直

小规模纳税人，收到一般纳税人开出的普通增值税发票，可以做怎样的账务处理？

一、小规模纳税人，收到销售方一般纳税人开出的普通增值税发票,按票面金额做

借：原材料/库存商品；

贷：银行存款/应付账款

二、小规模纳税人企业，如果收到的是增值税专用发票，其进项税额不允许抵扣，（不允许给小规模开增值税专用票据）

1、采购时做

借：原材料/库存商品；

贷：银行存款/应付账款

2、小规模销售时：只能开具3%的增值税普通发票做

借：银行存款/应收账款 -价税合计：

贷：主营业务收入 --不含税价

贷：应交税费：应交增值税 --不含税价*3% ；

3、结转销售成本做：

借：主营业务成本

贷：库存商品。

扩展资料：

销货方按规定开具发票。

销售商、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；收购单位和扣缴义务人支付款项时，由付款方向收款方开具发票。在发票开具时，要注意以下几点：

(1)销货方在整本发票使用前，要认真检查有无缺页、错号、发票联无发票监制章或印制不清楚等现象，如发现问题应报送税务机关处理。

(2)整本发票开始使用后，应做到按号码顺序填写，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致。填开的发票不得涂改、挖补、撕毁。

(3)开具发票要按照规定的时限、逐栏填写，并加盖单位财务印章或者发票专用章。未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。

(4)填开发票的单位和个人必须在发生经营业务，确认营业收入时开具发票，未发生业务一律不准开具发票。

(5)销货方应在规定的使用范围内开具发票，不准买卖、转借、转让和代理开具。

(6)销货方使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联要按照顺序号装订成册。

参考资料来源：百度百科-发票开具

小规模纳税人和一般纳税人会计做账的区别

一般申报工作应由会计做，因为账是他记的，报表是他出的，他比较明白，所以应由他负责申报纳税。一般出纳只负责日常报销、做与收付有关的记账凭证、登记银行存款和现金日记账、跑银行业务、负责开票工作等。 但是也有公司因为请的是兼职会计，那就会让出纳多做许多具体工作，这也不为过。就看公司怎么安排了。现在许多公司规模不大，所以人事安排上也不是很规范。 其实让我说，你是出纳多做工作没坏处，多做多学，将来你当了会计就会更加得心应手。我最早就是这样过来的，当时觉得其他会计欺负我，每到月底大量的工作让我加班哭鼻子，结果我后来比谁都显得懂得多干得强，现在退休了也能独挡一面。所以别觉得多干活是坏事。