库存商品暂估入库，坏账如何冲销

库存商品暂估入库的账务处理

暂估入库的账务处理 1、货物已到验收入库，但采购发票尚未收到，并且已销售确认收入，需暂估入库结转相应商品成本。（当然未销售也应当这样处理，不用结转成本而已。） 借：库存商品 贷：应付账款-暂估应付款 借：主营业务成本 贷：库存商品 2、次月初要红字冲回暂估存货及应付款，如次月仍未收到发票，为准确核算存货，仍需再次暂估，如此反复直至收到发票。 月初 借：库存商品（红字） 贷：应付账款-暂估应付款（红字） 月末 借：库存商品 贷：应付账款-暂估应付款 3、说着就到了收到采购发票的那一天，终于可以冲销暂估的成本了，另忘了月初仍要红字冲回，采购发票正常会计处理即可。 借：库存商品 应交税费-应交增值税

如何冲掉暂估入库的库存商品？

把原会计分录做相反分录即可， 如原分录 借：库存商品 贷：应付账款——暂估价 现做分录 借：库存商品 （红字） 贷：应付账款——暂估价 （红字） 按正确的再重新做一笔分录即可

当月暂估入账之后，下月如何冲销上月暂估入账的凭证

下月初，冲销上个月的暂估，会计分录为（红字）： 借：库存商品 贷：应付账款——暂估款 收到发票正常入账，会计分录为： 借：库存商品 借：应交税金——应交增值税——进项税额 贷：应付账款——供应商 结转成本，会计分录为： 借：主营业务成本 贷：库存商品 等 《企业会计制度》规定：购入存货，月底时，若发票未到，应分别存货科目，抄列清单，暂估入账，借记“库存商品”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目，下月初用红字作同样的记录，予以冲回。 扩展资料： 根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本暂估入

暂估入库以及暂估冲回在会计分录上怎么处理？

1、暂估入库凭证借:原材料或库存商品（附明细）

贷:应付账款--暂估材料

2、次月冲回暂估入库凭证借:原材料或库存商品（红字）

贷:应付账款--暂估材料（红字）

3、收到发票该怎样做就怎样做就OK了

扩展资料：

根据现行财务会计制度以及企业所得税法的规定与要求，固定资产已实际投入使用的，可按暂估价值计提折旧并在企业所得税前扣除，待办理竣工决算确定实际价值后，再进行相应的调整处理。分录一般如下：

暂估固定资产入账分录：

借：固定资产-暂估固定资产

贷：在建工程-暂估转入固定资产

财务决算批复入账分录：

先冲红原有暂估分录：

借：固定资产-暂估固定资产（红）

贷：在建工程-暂估转入固定资产（红）

在做以下分录：

借：固定资产-在用固定资产（无形资产或者长期待摊费用）

贷：在建工程-各明细科目

增值税法规定了增值税纳税义务发生时间，而未对收入确认条件作出规定;企业所得税法规定了收入确认的条件，其规定与《企业会计准则》趋同。因此，我理解国家税务总局公告2011年第40号所称暂做收入，是“会计上已做销售处理”。

如果纳税人的销售业务，

①符合《企业会计准则》关于收入确认的条件;

②按税法规定，尚不产生纳税义务;财税处理如下：

1、符合收入确认条件，交确认收入时：

借：应收账款

贷：产品销售收入(营业收入)

2、产生纳税义务时：

借：应收账款

贷：应交税费—应交增值税—销项税额

暂估商品未做入库但成本已结转，发票到后调整。

如果当时估价较低，那么现在补计成本即可。

借：库存商品　贷：应付账款补结转差额

借：主营业务成本　贷：库存商品

暂估库存如何做账，之后冲销又如何做账

你好 比如材料 借，原材料一暂估 贷，应付账款一暂估 下月初做负数分录冲回 收到发票后再按发票数入账