为什么固定资产合并报表抵消时,递延所得税资产不是在贷方呢?...

递延所得税资产在借方表示什么 在贷方又表示什么 什么时候在借方 什么时候在贷方

递延所得税资产借方是增加，递延所得税负债借方是减少。负债与资产的处理相反。

递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。

递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。

1、资产的账面价值小于资产的计税基础：

借：所得税费用

递延所得税资产

贷：应交税费——应交所得税

2、资产的账面价值大于资产的计税基础：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债

负债与资产的处理相反。

扩展资料

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；

递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。

例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

参考资料来源：百度百科-递延所得税资产

请问在什么情况下递延所得税资产在借方或贷方？ 在什么情况下递延所得税负债在借方或贷方？

（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。

（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；

应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。

本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。

扩展资料：

递延所得税的会计处理：

应交所得税确定下来了（纳税申报表汇算清缴算出数据），但是，里面的时间性差异在账面上体现：

就通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目调整，将理应归属于以后期间的所得税费用挪后，将应归属于本期的所得税费用提前。

所以，就有了分录:

1、借：递延所得税资产

贷：所得税费用

2、借：所得税费用

贷：递延所得税负债

通俗理解：另外，可以从所得的九游考虑，资产增加了，费用减少了，负债减少了，总净资产理应增加。

但是，税法上不确认这种增加。如果这种增加是确实的，那么，就该为这种增加多交税，就形成了递延所得税负债。

同理，资产减少了，费用增加了，负债增加了，总资产相应就减少。可税法不确认这种减少。

但确实是减少了，税法暂时不确认，以后也要确认，这种减少，就会让以后少交税，就形成了递延所得税资产。

参考资料：

百度百科-递延所得税

关于合并报表固定资产抵消？

合并报表固定资产抵消如何做会计分录合适？ 答：对于合并报表固定资产抵消，可以这样处理： 1、本期内部交易，本期未实现对外销售 借：营业收入（内销方销售收入金额） 贷：营业成本（内销方实际成本） 存货（内销方销售毛利） 借：递延所得税资产（上述销售毛利*25%） 贷：所得税费用（上述销售毛利*25%） 2、前期内部交易，本期仍未实现对外销售 借：未分配利润——年初 贷：存货（毛利）

合并报表所得税抵消的相关问题

存货和固定资产是原来价值与计税基础一样，由于合并抵销后账面价值小于计税基础了；坏账准备是原来计提坏账准备了，导致账面价值小于计税基础，现在抵销抵减了坏账准备，还原了原来账面价值小于计税基础的差异