小规模普通发票税率怎么开

小规模纳税人税率怎么开？

小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为：

应纳税额=销售额×征收率

由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。

小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额/(1+征收率)

扩展资料：

根据《增值税暂行条例实施细则》：

第十一条 小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。

一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。

参考资料来源：百度百科-小规模纳税人

小规模纳税人怎么开票

一、小规模纳税人开具增值税专用发票的方式
1.自行领票开具。自2024年2月1日起,全行业小规模纳税人(其他个人除外)均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开。
2.税务机关代开。未使用税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人月销售额未超15万(季45万),如需要开具增值税专用发票的也可以向税务机关申请代开。
小贴士:税务机关暂不为纳税人代开增值税电子专用发票。
二、 增值税专用发票的联次
增值税专用发票由基本联次或者基本联次加其他联次构成,分为三联版和六联版两种。基本联次为三联:发票联、抵扣联和记账联。第一联为记账联,是销售方记账凭证;星空联为抵扣联,是购买方扣税凭证;第三联为发票联,是购买方记账凭证。其他联次用途,由纳税人自行确定。为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用六联增值税专用发票。
小贴士:增值税电子专用发票无不同联次。
三、增值税专用发票开具要求
1.项目齐全,与实际交易相符;
2.字迹清楚,不得压线、错格;
3.发票联和抵扣联加盖发票专用章;
4.按照增值税纳税义务的发生时间开具。
对不符合上列要求的专用发票,购买方有权拒收。
小贴士:增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章,增值税电子专用发票的票面上不再展示发票专用章。
四、代开增值税发票填写要求
1.“单价”和“金额”栏分别填写不含增值税税额的单价和销售额;
2.一般情况下,“税率”栏填写增值税征收率
3.“销售方名称”栏填写代开税务机关名称;
4.“销售方纳税人识别号”栏填写代开税务机关的统一代码。
5.“销售方开户行及账号”栏填写税收完税凭证字轨及号码或系统税票号码(免税代开增值税普通发票可不填写)。
五、不能开具增值税专用发票情形
1.应税销售行为的购买方为消费者个人的不得开具增值税专用发票;
2.发生应税销售行为适用免征增值税规定的(国有粮食购销企业销售免税粮食除外)不得开具增值税专用发票;
3.发生应税销售行为适用增值税退(免)税办法的增值税零税率不得开具增值税专用发票;
4.商业企业向供货方收取的各种收入不得开具增值税专用发票;
5.适用差额征税政策规定差额部分不能开具增值税专用发票的;
6.纳税人销售旧货不得自行开具或者代开增值税专用发票;
7.适用不征收增值税项目不得开具增值税专用发票;
8.应当办理一般纳税人资格登记而未办理的,按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项,也不得开具增值税专用发票。
六、申报表填写
增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额,并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

小规模纳税人开票税率怎么选择

小规模纳税人开票的增值税税率为3%和5%,通常称为征收率,发票开具所适用的税率应当以纳税人的应税行为项目为基准进行选择和填写,如纳税人的应税行为属于销售货物等内容的应按照3%的税率进行填写和开具发票。
而近年来为降低小规模纳税人的税负,国家对于小规模纳税人开票所缴纳的增值税也推出了一系列的政策,如《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

小规模纳税人怎么开具零税率发票

小规模纳税人开具零税率发票方法：
1、增加一个税率为零的税目编码，以管理员的身份进入开票系统，点击系统设置。
2、在屏幕上面一行的菜单栏找到编码设置，找到税务编码，增值税。
3、点击开票软件右上角的加号增加一个空行，输入编码、名称，税率输入零即可开具零税率的发票。

2024年小规模纳税人3%减按1%开普票怎么开

税收优惠】自2024年3月1日至2024年12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。 一、发票开具 适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。 因此，纳税义务发生时间2024年3月1日至2024年12月31日，享受减按1%征收率征收增值税政策的，在开具增值税专用发票或者普通发票时，应当在税率栏次填写“1%”字样，如图所示：  二、发票种类相关的注意事项 小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，可以适用减按1%征收率征收增值税的