您好为您查询到了企业所得税年报有“以前年度损益调整”怎么填 企业所得税年报以前年度损益调整在24行"减:弥补以前年度亏损(请填附表四)"填写。
在填前年的所得税申报表的时候就应该把去年“以前年度损益调整”的数据调到前年的申报表中。意思就是说,把数据填到它本身所属的年度。
以前年度损益调整是个过渡科目,不是报表科目。是调整期初数不计入当期成本费用的部分,归集之后计入未分配利润。在所得税申报中不体现,但是如果是调增未分配利润的(如调增收入、调减成本费用的)在以前年度所得税中未申报,要在本期作为纳税调增事项申报。
(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。
以前年度损益调整会计分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税
贷:银行存款
借:本年利润
贷:以前年度损益调整
借:利润分配--未分配利润
贷:本年利润
扩展资料:
“本年利润”为所有者权益类账户,核算企业当期实现的利润。将上年度的损益调整计入后,会相应调增或调减当期利润,并影响应纳税所得额的计算。案例一中,企业将已作了纳税调整的损益直接计入该账户,必将导致重复计征所得税;而案例二中企业将未作纳税调整的损益直接计入该账户,又将导致漏计所得税。
企业对不属于资产负债表日后事项的以前年度损益进行调整时,应记入“以前年度损益调整”账户。调整损益的同时未作纳税调整的,将“以前年度损益调整”账户的余额结转至“本年利润”账户,期末与当期利润一并纳税;
调整损益的同时作了纳税调整的,将“以前年度损益调整”账户的余额结转至“利润分配--未分配利润”账户,以避免重复纳税。
案例的更正方法。案例一应首先用红字冲销原来所作的①、③、④三笔账,然后按前述正确方法进行账务处理;案例二可将“利润分配--未分配利润”账户的贷方发生额直接冲转至“本年利润”账户。
参考资料来源:百度百科-以前年度损益调整