递延所得税问题

递延所得税问题

1、对外捐赠只能是直接对外捐赠，税法才不允许扣，公益捐赠是限额扣除，国债利息收入是免税收入，这些都是永久性差异，是影响当期所得税费用的，不会产生递延所得税费用，产生递延所得税费用的一定是暂性性差异。如，因折旧期限和折旧方法不一致引起的折旧金额，金融资产公允价值的波动，长期股权投资确认的投资收益，接受捐赠金额超过应纳税所得额的50%部分，所有资产的减值准备，会计上引用谨慎原则未确认的收入但发票已开的预收账款等等，都是暂时性差异，都会产生递延所得税费用。 2、税法规定不允许扣除的费用，因尚未支付，记做其他应付款，假设它的账面价值是30000，则它的计税基础是0，会产生递延所得税费用，分录是：借

递延所得税的问题

在新税法下，符合条件的居民企业之间的股息、红利为免税收入，且分配新税法生效前累积的留存收益一样可以享受免税，所以如果在可预见的未来没有处置股权投资的计划，则无需就权益法下确认的在被投资企业留存收益中所占的份额确认递延所得税负债。但是，根据国税函[2010]79号文第三条规定：“转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额”，因此，如果有意图在可预见的未来处置权益法核算的股权投资的，应当就拟处置的股权投资对应的留存收益份额按照投资方的适用税率（而不仅仅是两者的税率差）计提递延所得税负债

关于递延所得税

递延所得税（ Deferred Income Tax ）由在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债，这项负债记入资产负债表。 分类 递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。 字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的，不交就不交，多交就多交了。 一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了和会计利润的永久性差异和时间性差异。 [编辑本段]递延所得税与应交所得税的关系 所得税费用(应交税费--应交企业所得税)的确认方法有两种:应付税款法和纳税影响

递延所得税税率问题

除了执行过渡期优惠政策的企业在确定适用税率比较复杂一点外，其他企业递延所得税税率一般都适用于自身的适用税率。如一般的企业适用25%的企业所得税税率，高新技术企业适用15%税率。 递延所得税资产是根据坏账来计算的。

递延所得税谁能通俗的举例给我解释下啊？？看书老是理解不了。。谢谢

延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。

按这种核算方式，合营企业需设置“递延所得税”科目来进行核算，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。

通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。

扩展资料：

递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了会计利润的永久性差异和暂时性差异。

参考资料来源：百度百科-递延所得税