金税盘服务费不抵扣可以吗金税盘服务费可以不抵扣直接走管理费。
金税盘的年服务费交费后全额抵减增值税,没有“未达起征点的个体工商户,可以向九游信息公司申请退还以前交的金税盘服务费”这个说法或文件。
金税盘服务费:
报税处理时,尽在申报增值税时填写《增值税减免税申报明细表》,在“减税项目”中填报,不需要在其他地方做报税处理。
购买金税盘的专票不需要认证,在次月纳税申报时全额抵减,销项税不足以抵减的,在以后期间继续抵减。如已认证,不能全额抵免,只能按照认证的进项税额作为进项税额抵扣,不再计入减免税额。
金税盘可以抵扣做会计分录:
1、交费时:
借:管理费用。
贷:现金(或银行存款)。
2、抵税时:
借:应交税费-应交增值税费(减免税额)。
贷:管理费用。
金税盘进项税并不是说认证后就可以抵扣的,特别是辅导期纳税人,它是需要在网上比对后才允许抵扣的,这种情况下是在“待抵扣税金”明细科目下归集,然后准予抵扣后转入:应交税费-应交增值税-进项税额。
核算:
企业应通过“管理费用”科目,核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用,贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用,结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的,企业发生的管理费用,在"管理费用"科目核算,并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账,进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。
以上内容参考:百度百科-管理费用