你说的问题,属于会计实务和税收实务范畴。
我的看法如下——
1、“工程企业已开票收款跨年退回”——不知道你说的是开具的发票退回还是收款退回??
(1)如果是开具的发票退回,那么,需要获得退回的书面情况说明,根据情况说明的具体情况分别处理;需要重新开具发票的,首先红冲已经开具的发票;
(2)如果是款项退回,那么,需要弄清退款的具体原因和理由。因为上年度发票已经开具,所以,退款的话,需要根据具体原因签订补充 合同,然后,可能需要开具折扣和折让红字发票。
2、账务处理:
(1)如果仅仅是重新开具发票,那么,一增一减,并不影响当期的收入;
(2)如果涉及合同金额的变更或者退款的,那么,应当根据红冲的折扣折让金额做:
贷:主营业务收入—**收入 - xxxx
贷:银行存款—**银行 xxxx
上述看法,供你参考。
一、需要分两种情况进行处理:
1、主要原因是企业预先付款给多了,因此退回多收款项。相应的会计分录为:
借:预收账款
贷:银行存款
在日常核算中,预收账款按实际收到的金额入账,如预收的材料、商品采购货款等。
2、客户支付的是票据太多,因此多余的费用退回.此时分录为:
借:银行存款
贷:其他货币资金或应收票据
二、收到10万元的银行汇票时会计分录为:
借:其他货币资金——银行汇票-100000
贷:营业收入-90000
其他应付款-10000
退回多收款项时会计分录为:
借:其他应付款-10000
贷:库存现金或银行存款-10000
扩展资料
应收款项相关的会计分录:
1、发生赊销时
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
银行存款 (各类垫付款项)
此处一定要注意企业进行折扣销售时的账务处理,发生商业折扣,按扣除折扣后的金额入账,发生现金折扣,按总价法入账。
2、收到款项时
正常情况收回应收金额
借:银行存款 (按实际收回金额)
贷:应收账款
发生现金折扣后,收回金额时
借:银行存款
财务费用
贷:应收账款
3、商业汇票结算时
借:应收票据
贷:应收账款
有的企业不单独设置“预收账款”科目,那么就可以通过 “应收账款”的贷方核算,如果企业“应收账款”期末余额在贷方,就表示企业预售的款项。
参考资料来源:百度百科-应收账款