会计处理应:1、首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净">
如果时间不长且还有购买时的有效票据,可以补入账且补提折旧。
会计处理应:
1、首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值。
借:固定资产
贷:累计折旧
以前年度损益调整
2、其次再计算应纳的所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
3、结转
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
实物形态
属于产品生产过程中用来改变或者影响劳动对象的劳动资料,是固定资本的实物形态。固定资产在生产过程中可以长期发挥作用,长期保持原有的实物形态,但其价值则随着企业生产经营活动而逐渐地转移到产品成本中去,并构成产品价值的一个组成部分。根据重要原则,一个企业把劳动资料按照使用年限和原始价值划分固定资产和低值易耗品。
1、未录入的固定资产,在下一年补录入。则固定资产账存与实物一致。
2、计算出应补提的折旧,手工调整入以前年度未分配利润,不影响补录入当年的损益。折旧系统自动产生的折旧凭证,正常按月记入当年。
注意:录入固定资产系统时,资产已使用期间月数,必须与补提折旧的期间月数一致,这样系统自补录入月份计提折旧,加上已使用期间月数,等于资产折旧月份。
一、在汇算清缴前 按应计提折旧的金额 调整所得税年报;
借 :以前年度损益调整
贷: 累计折旧
借: 利润分配-未分配利润
贷: 以前年度损益调整
二、如在汇算清缴后 只能调账不能在去年度所得税前扣除;
今年的直接
借:XX费用
贷: 累计折旧
三、如果单位不提折旧,年底的时候要提修购基金。日常购买、维修固定资产时,应借修购基金而不是事业支出。如果单位购买、维修时走事业支出,那得提折旧。
另外如果单位不涉企业所得税,计提折旧,这样可以如实反映固定资产现值。如果涉企业所得税,则建议不提折旧而提修购基金,这样可以减少税负。
扩展资料:
固定资产与无形资产,是用来生产产品的,也是有成本的。它的价值,就是他的成本,需要计入到产品的成本中去。需要摊销。这就是固定资产为什么要计提折旧的原因。
但是,根据权责发生制原则,他的成本摊销的期限不应该仅仅是一年,而是他的使用期限。因此需要合理估计每个期限要摊销的成本,这就是每年的折旧额和摊销额。如果在购买时直接全部摊销,则当年费用很高,利润减少,而以后年度利润高估。这都是会计所不允许的。
固定资产的一个主要特征是能够连续在若干个生产周期内发挥作用并保持其原有的实物形态,而其价值则是随着固定资产的磨损逐渐地转移到所生产的产品中去,这部分转移到产品中的固定资产价值,就是固定资产折旧。
参考资料来源:百度百科-固定资产折旧