纳税正不正常看哪些指标

纳税信用评价指标和扣分标准

一、正面回答
纳税信用评价指标和扣分标准如下：
1、未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税款，按次计算；
2、未按规定期限填报财务报表，按次计算；
3、未按规定期限纳税申报或未按规定期限代扣代缴户，按税种按次计算；
4、被评价年度内增值税和营业税连续3个月或者累计6个月同时零申报、负申报的不能评A；
5、有非正常户记录的纳税人或非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的直接判D级。
二、分析详情
纳税信用信息分三部分内容，一是纳税人信用历史信息，二是税务内部信息，三是外部信息。这些信息细化为近百个评价指标，评价指标又分为经常性指标和非经常性指标。评价指标齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。
三、纳税人信用等级怎么查询
1、进入电子税务局；
2、点击页面左上方登录；
3、输入用户名、密码、滑动验证条，点击登录；
4、继续选择企业名称，点击企业进入；
5、页面进入到系统主界面，点击涉税查询；
6、继续点击页面左边纳税信用查询；
7、点击页面左边纳税信用查询后，右边会弹出选择框，点击纳税信用明细查询；
8、点击纳税信用明细查询后，选择需要查询信用等级年度，点击页面右边查询就可以看到企业信用等级。

税务评级的标准是什么

纳税评级标准是税务机关会根据企业履行纳税义务的情况，对其纳税信用等级进行评定。
纳税信用的五个等级：
A级：年度评价指标得分90分以上；
B级：考评分70分以上不满90分；
C级：考评分40分以上不满70分；
D级：考评分40分以下的或直接判级确定；
M级：新企业年度内无收入且70分以上。
纳税信用一共有A到M五个等级，在这五个等级中，A级最好，D级最差。信用等级越好的企业，说明其纳税信用也是比较好的，企业也就可以因此获得更多的优惠政策。
税务机关根据上述总原则，再结合企业具体情况分别从以下几个方面综合评分:
1、企业税务登记情况
税务机关重点从企业的税务登记九游评定信用级别，从开业登记，扣缴税款登记，税务变更登记，登记证件使用情况等考察。
2、企业纳税申报情况
税务机关重点从企业的税务申报情况考察，包括按期纳税申报率，按期纳税申报准确率，代扣代缴按期申报率，代扣代缴按期申报准确率等。
3、企业账簿、凭证管理情况是否合规合法
税务机关重点从企业的凭九游审查。包括证管理报送财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，是否按照规定设置、保管账簿、凭证，是否根据合法、有效凭证记账，进行核算；发票的保管、开具、使用、取得是否合规。
4、企业是否违反税收法律、行政法规行为
企业是否有涉税违法犯罪记录，税务行政处罚记录，其他税收违法行为记录。
非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内只能申请一次。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
为什么要纳税
税收是国家为了保持其职责的需要，按照法律法规向中国公民、法定代表人或是别的税收机构征缴货币和实体，是国家凭着政治权利参加人民收入分派和按需分配的一种方式。人民需要纳税，是因为纳税人拥有医疗、文化教育、社会安全、法律法规确保等这方面的公共服务和社会保障。
三、企业亏损需交企业所得税吗
企业亏损需不需要缴税要看情况，规定企业在取得利润时，需准时缴纳企业所得税，依据税法规定，满足条件的企业，在亏损时可以不用交企业所得税。但通常需要缴纳增值税，因为增值税与企业收益相关，有收入就需要缴纳增值税，即便亏损也无法免交。企业需要缴纳的税主要有两种，一种是企业所得税，另一种是增值税，在亏损的情形下企业不需要缴纳企业所得税，增值税与企业亏损没关系，增值税与企业收益有关，有收入就需要缴纳增值税，即便亏损也需要缴纳。
法律依据：
《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法(试行)>的公告)》
第十八条　纳税信用级别设A、B、C、D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的； D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。 　　
第十九条　有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级：
（一）实际生产经营期不满3年的；
（二）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；
（三）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；
（四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。 　　
星空十条　有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级：
（一）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；
（二）存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；
（三）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；
（四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；
（五）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；
（六）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；
（七）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；
（八）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；
（九）由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；
（十）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

公司注册：你知道吗纳税信用评定有等级指标

你知道吗，其实纳税也是要分信用等级指标，作为企业或者是个人纳税的，目前纳税信用等级[KEY_14]工作已经全面启动啦，所以大家要引起高度的重视，特别是刚到工商注册成功后的新兴企业，要从一开始就保持良好的信用评定。
[KEY_14]采取年度[KEY_14]指标得分和直接判D级方式。
A级：纳税信用为年度[KEY_14]指标得分90分以上（含90分）的。
B级：纳税信用为年度[KEY_14]指标得分70分以上不满90分的。
C级：纳税信用为年度[KEY_14]指标得分40分以上不满70分的。
D级：纳税信用为年度[KEY_14]指标得分不满40分或者直接判级确定的。
关于影响评定结果的几个重要指标，纳税人们一定要知道，有几条指标供大家参考：
1、未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款（按次计算，每次扣5分）。
2、未按规定期限填报财务报表（按次计算，每次扣3分）。
3、未按规定期限纳税申报或未按规定期限代扣代缴户（按税种按次计算，每次扣5分）。
4、被[KEY_14]年度内增值税和营业税连续3个月或者累计6个月同时零申报、负申报的（扣11分，不能评A）。
5、有非正常户记录的纳税人或非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的（直接判D级）。

纳税信用评价指标和评价方式

为规范纳税信用管理,税务总局在制定《纳税信用管理办法(试行)》(以下简称《办法》)时,同步设计了《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》(以下简称《评价指标》)。经广泛征求意见,并进行4轮模拟测试(涉及17个省市、6313812户/次纳税人)后予以发布。现将指标设计和评价方式说明如下:
一、关于指标内容 《评价指标》按照《办法》明确的纳税信用信息范围,分为三部分内容:纳税人信用历史信息,税务内部信息、外部信息。
纳税人信用历史信息包括纳税人的基本信息、评价年度之前的纳税信用记录,以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。基本信息中,除纳税人税务登记信息和经营信息之外,特别设置了人员信息一栏,将相关人员信息进行了专门的归纳和记录,因为企业的法定代表人、财务负责人、出纳和办税员都是企业涉税行为的参与者或知情人,与纳税信用的关系密切。提高纳税人的税法遵从度,应该将企业信用与个人诚信紧密联系。其中,法定代表人、财务负责人和办税人信息从税务管理信息系统中采集,出纳个人信息记录按照《办法》规定可由税务机关通过纳税人申报采集。评价年度之前的纳税信用记录以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录从税收管理记录、国家统一信用信息平台等渠道中采集。记录纳税人在其他部门的信用记录,是落实《社会信用体系建设规划纲要(2014-2024年)》和《国家发展改革委人民银行中央编办关于在行政管理事项中使用信用记录和信用报告的若干意见》(发改财金〔2013〕920号)的相关要求,促进社会信用体系建设的具体措施。
税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。经常性指标信息包括涉税申报信息、税(费)款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等4个一级指标,非经常性指标信息包括纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息2个一级指标。结合税务管理实际,最终细化为6个一级指标,20个二级指标,95个三级指标,指标信息主要从税务管理系统中采集。
外部信息包括外部参考信息和外部评价信息。外部参考信息主要是指评价年度相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录,目前仅在纳税人信用信息中记录,不影响年度纳税信用评价结果;外部评价信息主要指从相关部门取得的影响纳税人纳税信用评价的指标信息,当前主要有4个指标,评价方式为扣11分,即如果发现纳税人在不同部门之间存在提供信息不对称的情形,则纳税人不可以评价为A级纳税信用。此类信息主要通过税务管理系统、国家统一信用信息平台、相关部门官方网站、新闻媒体或者媒介等渠道采集。通过新闻媒体或媒介采集的信息应核实后使用。
二、关于评价方式 《评价指标》中纳税人信用历史信息和外部参考信息仅记录,不扣分,不影响年度纳税信用评价结果。影响纳税信用评价的主要是税务内部信息和外部评价信息,采取年度评价指标得分和直接判级方式确定。
年度评价指标得分采取扣分方式,依据法律法规的相关规定,针对纳税人涉税行为是否诚信、发生失信行为的态度和程度,设置不同的扣分标准。涉及处罚金额的,采取按百分比数值递进方式计算扣分值。对纳税人涉税行为是否为失信行为的评价主要参照了《税收征管法》及其实施细则、《欠税公告办法》、《发票管理办法》、《增值税专用发票使用规定》、《国家税务总局国家工商行政管理总局关于加强税务工商合作实现股权转让信息共享的通知》(国税发〔2011〕126号)等法律法规和文件规定。
直接判级,即直接判为D级的行为,参照《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》和税收管理中常见的严重失信行为确定。
三、关于分值设计 根据“信用是能够履行诺言而取得的信任”的词义解释,设计指标扣分分值时,主要考量纳税人主观态度、遵从能力、实际结果和失信程度四个方面。根据纳税人涉税行为记录,区别行为中体现出的诚信态度(如按期申报、按期缴纳、银行账户设置数量大于向税务机关提供数量等指标)、遵从能力(如纳税人向税务机关办理纳税申报之后的存续时间、账簿与凭证的管理等指标)、实际结果(主要体现在非经常性指标等税务检查指标中)和影响程度(如非正常户的指标),设计了纳税信用评价第三级指标对应的扣分分值和直接判级方式。