建筑业往年虚开发票退还增值税和补交企业所得税怎么做账

补交往年的企业所得税怎么做账

会计分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应缴税金——应缴所得税

借：应缴税金——应缴所得税

贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

扩展资料

格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

星空：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。

因对方单位虚开发票,我单位被补缴上年企业所得税并加收滞纳金,如何做帐啊？

补交上年度的企业所得税，用“以前年度损益调整”科目处理；当期发生的滞纳金，用“营业外支出科目“处理。 分录： 1、补计提 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 2、扣款缴纳：借：应交税费-应交企业所得税 借：营业外支出 贷：银行存款 3、月末结转：借：未分配利润 贷：以前年度损益调整 借：本年利润 贷：营业外支出

补交以前年度增值税和所得税的账务处理

1、以前年度增值税调整：

借：应交税金——增值税检查调整

贷：以前年度损益调整

交税时：借：应交税金——增值税检查调整

贷：银行存款

2、以前年度所得税调整：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金——企业所得税

交税时：

借：应交税金——企业所得税

贷：银行存款

3、然后结转以前年度损益调整的余额：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

4、交滞纳金时：

借：营业外支出

贷：银行存款所得税汇算清缴时，这部分营业外支出不允许税前扣除。

扩展资料：

以前年度损益调整的会计处理：

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

三、本科目结转后应无余额。

参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整

收到退回的企业所得税怎么做账

收到退回的企业所得税账务做法如下：

一、如果退的是当年的

借：银行存款。贷：所得税费用。

二、如果退的是以前年度的

1、收到退税款时：借：银行存款。贷：应交税费--应交所得税。

2、结转时：借：应交税金--应交所得税。贷：以前年度损益调整。同时，借：以前年度损益调整。贷：利润分配--未分配利润。

会计有两层意思，一是指根据《会计法》《预算法》《统计法》对记账凭证、财务账簿、财务报表，从事经济核算和监督的过程。

是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作；二是指进行会计工作的人员，有会计主管、财产管理、出纳等人员。

一个学术科目、一个专业或学院课程名称——会计（kuài jì）学一种会计工作，是办公室文职及至管理工作之一，内容包括制作财务预算、簿记、核数、年结、账目及成本分析报告等。

一个职业职称，分为会计，初级会计师，中级会计师，高级会计师。会计是以货币为主要计量单位，运用一系列专门方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作旨在提供会计信息和提高经济效益。

补缴以前年度增值税怎么账务处理

1、补交上一年度的增值税会计分录：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交增值税-增值税检查调整。
2、缴纳税款及税款滞纳金做：
借：应交税费-应交增值税-增值税检查调整 ；
借：营业外支出-税款滞纳金；
贷：银行存款。
3、调整未分配利润：
借：利润分配-未分配利润；
贷：银行存款。
企业转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目；收到双方协议价款，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”科目；最后结转清理损益，若转出价款高于固定资产账面净值，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目。
企业处置无形资产时，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按应支付的相关税费及其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“无形资产”科目，按其贷方差额，贷记“营业外收入——处置非流动资产利得”科目，已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。
增值税政策：
1、自2024年1月1日至2024年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2024年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还；
2、自2024年1月1日至2024年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税；
3、生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2024年12月31日。


法律依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》
星空条： 增值税税率：
（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条星空项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。
（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、星空项、第五项另有规定外，税率为6%。
（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由国务院决定。