一般纳税人出售二手车，求解会计记账处理及增值税申报处理

一般纳税人处置二手车的账务处理

有关二手车的会计处理，大家应该都不陌生，但是其实在实际工作中是很少会碰到的，一般纳税人处置二手车的时候应该怎么样做账务处理呢？如果你对这部分内容不了解，那就和深空网一起来学习吧。
纳税人最关心的其实是一般纳税人的处置二手车的税费问题，是否免税？税费为多少？
自己使用过的二手车进行销售，怎么做处理？
增值税纳税人处置二手车账务处理是否可以享受增值税免税的政策，在税法中有规定只要个人出售自己使用过的二手车符合个人销售自己使用过物品的规定，都可以享受增值税免税的政策。
一般纳税人处置二手车账务处理
1、有哪些基本规定？
对某一事项需要确认税收政策的适用时，自然，首先需要查阅其对应的基本规定，然后再一步步细化。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国令第691号）第十五条规定，销售的自己使用过的物品免征增值税。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条对条例第十五条所称自己使用过的物品进行限定，明确是指其他个人自己使用过的物品。这里明确了对于物品的规定。
2、二手车适用哪种增值税政策？
根据（财税[2009]9号）星空条规定，纳税人销售自己使用过的物品，分两种情形分别适用不同的增值税政策：一是销售自己使用过的固定资产，二是销售自己使用过的除固定资产以外的物品。另外，明确所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。
因此，个人销售自己使用过的二手车符合其他个人销售自己使用过的物品的规定，可以适用免征增值税政策。
另外，免征增值税之后，一般相应的随征附加税费也是免征，零星征收的金额也不大。进而就最关心个人所得税的问题。根据（国务院令第600号）第八条第（九）项规定，财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。这里明确了二手车转让属于范围之内。星空十二条规定，财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税。一般情况下，二手车销售的价格是会低于原值的，那么也就没有了余额。
二手车销售发票的开具怎么处理？
1、在哪里交易？
根据《二手车流通管理办法》第六条规定，二手车直接交易是指二手车所有人不通过经销企业、拍卖企业和经纪机构将车辆直接出售给买方的交易行为。二手车直接交易应当在二手车交易市场进行。
2、在哪里开票？
根据（国税函[2005]693号）星空条第（一）项规定，从事二手车交易的市场，包括二手车经纪机构和消费者个人之间二手车交易需要开具发票的，由二手车交易市场统一开具。
3、开票时有什么规定？
根据（国家税务总局公告2017年第45号）第三条规定，自2024年4月1日起，二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业应当通过增值税发票管理新系统开具二手车销售统一发票。二手车销售统一发票“车价合计”栏次仅注明车辆价款。通过增值税发票管理新系统开具的二手车销售统一发票与现行二手车销售统一发票票样保持一致。受托代销的二手车经销企业，增值税怎么计算呢？

公司一般纳税人，去年购入汽车，去年当月卖掉，当时财务未入账，未抵扣进项税额，如何记账及报税？

购入和卖掉同时进行补做账务处理和进项税额抵扣勾选操作。 1、账务处理 购入时， 借：固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 销售时， 借：银行存款 贷：固定资产 应交税费——应交增值税（销项税额） 凭证备注：注明补登录去年*月漏记该笔业务。 2、纳税申报。按正常业务进行纳税申报处理。当然，按严肃的税收法律来讲，应通过自查补税来处理，即上办税厅补缴税款和滞纳金，并在本月纳税申报表中录入查补税款。

一般纳税人销售已经进项抵扣过的旧轿车如何做账务处理，如何填申报表

分录 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 销售：借：银行存款 等 贷：固定资产清理 应交税费--应交增值税--销项税额 借：应交税费--应交增值税- 贷：银行存款 借：资产处置损益 贷：固定资产清理 如果已经抵扣过进项税额，则应按照销售货物按16%的税率缴纳销项税额，填报申报表时填列在销售收入里，其中销售货物的销售额那一栏也要包括该收入。

公司出售旧车怎么做账

公司出售旧车具体做账方法:运用财务软件，选择账套，依据出售旧车的审批报告等，借:固定资产清理，累计折旧，固定资产减值准备，贷:固定资产;销售旧车发生的费用计入固定资产清理，是资产类账户，用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。

公司出售旧车具体做账方法步骤:
1、打开财务软件，选择账套，输入用户名与密码，点击“登录”。
2、选择“录凭证”，进入“凭证填制”页面，准备处理账务。
3、依据出售旧车的审批报告等，做以下账务处理:
借:固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
4、依据出售过程中的各项收入凭据，做以下账务处理:
借:银行存款
贷:固定资产清理
5、依据出售过程中的各项支出凭据，做以下账务处理:
借:固定资产清理
贷:银行存款
应交税费等。
销售旧车发生的费用计入固定资产清理，是资产类账户，用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用;贷方登记收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入，其贷方余额表示清理后的净收益;借方余额表示清理后的净损失，清理完毕后应将其贷方或借方余额转入“营业外收入”或“营业外支出”账户。
一、固定资产已入账:
1、转出固定资产
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
2、支付相关税费
借:固定资产清理
贷:应交税费/应交增值税
银行存款
3、收到出售价款
借:应收账款
贷:固定资产清理
借:银行存款
贷:应收账款
4、确认清理损益
借:营业外支出或固定资产清理
贷:固定资产清理或营业外收入
二、未计入固定资产:
无法进行任何的账务处理。因为二手车的金额不确认，金额无法可靠计量，就无法进行账务处理。
《企业会计准则第4号——固定资产(2006)》星空十三条规定，企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。
企业出售二手车，属于出售固定资产，收回出售价款，记入“固定资产清理”，清理完成后，相关损益记入“营业外支出”或“营业外收入”。

公司卖二手车增值税税率发票账务怎么处理

增值税发票进项税额可以进行抵扣。
主要步骤如下：
1，先转入到固定资产清理科目。借固定资产清理，累计折旧。贷固定资产。
2，收回出售固定资产的价款，残料价值和变价收入等时，借银行存款，贷固定资产清理，应交税费-应交增值税。
3，结转损失或者收益。如果为净收益借固定资产清理，贷营业外收入。
非二手车经销企业的一般纳税人销售二手车，购进或自制时，根据文件规定，允许抵扣进项税金的，应按照适用税率缴纳增值税。购进或自制时，根据文件规定不允许抵扣进项税金的，按照4%征收率减半征收增值税，销售额等于含税销售额除以（1＋4%)。