当月预缴增值税申报了，没有缴款，次月如何申报

增值税预缴后下个月怎么申报

法律主观：

为了方便纳税人缴纳增值税，进行纳税申报，我们是需要了解一下增值税的相关知识的，特别是申报方面的知识，相信很多人还不怎么清楚。
一、增值税预缴申报如何办理
1．申请条件
纳税人（不含其他个人）跨地（市、州）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产等按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管税务机关预缴税款的，填报《增值税预缴税款表》及其他相关资料，向税务机关进行纳税申报。
2．设定依据
《中华人民共和国税收征收管理法》星空十五条第一款
3．办理材料
（1）《增值税预缴税款表》2份
（2）有以下情形的，还应提供相应材料
跨县（市、区）提供建筑服务的纳税人
（1）与发包方签订的建筑合同复印件（加盖纳税人公章）1份；
（2）与分包方签订的分包合同复印件（加盖纳税人公章）1份；
（3）从分包方取得的发票复印件1份。（加盖纳税人公章）
4．办理地点
可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从国家税务总局贵州省税务局网站（http：／／guizhou．chinatax．gov．cn／）“纳税服务”栏目查询。
5．办理机构
主管税务机关
6．收费标准
不收费
7．办理时间
即时办结
8．联系电话
主管税务机关对外公开的联系电话，可从国家税务总局贵州省税务局网站（http：／／guizhou．chinatax．gov．cn／）“纳税服务”栏目查询。
9．办理流程
二、增值税的纳税对象有哪些
《增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。
1．一般纳税人
（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50％以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；
（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。
2．小规模纳税人
（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50％以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。
（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。
三、纳税人要注意的事项有哪些
1．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2．文书表单可在国家税务总局贵州省税务局网站（http：／／guizhou．chinatax．gov．cn／）“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。
3．税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。
4．纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
5．纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。
6．纳税人使用《增值税预缴税款表》在异地办理预缴税款时，应填报注册地纳税人识别号。
7．纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。
8．纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务：
（1）向建筑服务发生地主管税务机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。
（2）不能自行开具增值税发票的小规模纳税人，可向建筑服务发生地主管税务机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。
9．纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产：
（1）应在取得租金的次月纳税申报期或不动产所在地主管税务机关核定的纳税期限预缴税款。
（2）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
（3）向不动产所在地主管税务机关预缴的增值税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。
（4）不能自行开具增值税发票的小规模纳税人，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票。
10．房地产开发企业预售自行开发的房地产项目：
（1）纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管税务机关预缴税款。
（2）向税务机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。
（3）不能自行开具增值税发票的小规模纳税人，可向项目所在地主管税务机关申请代开增值税发票。
11．纳税人提供建筑服务取得预收款：
（1）在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税。
（2）适用一般计税方法计税的项目预征率为2％，适用简易计税方法计税的项目预征率为3％。
（3）按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。
12．纳税人（不含其他个人）转让其取得的不动产：
（1）向不动产所在地主管税务机关预缴的增值税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额应以完税凭证作为合法有效凭证。
（2）小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开。
13．纳税人按照规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，包括：
（1）从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票。上述建筑业营业税发票在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。
（2）从分包方取得的2016年5月1日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称的增值税发票。
（3）国家税务总局规定的其他凭证。
14．《增值税预缴税款表》各预征项目设置如下预征率：
（1）建筑安装：2％、3％；
（2）销售不动产：3％；
（3）出租不动产：3％、5％；
（4）个体工商户出租住房：按照5％的征收率减按1．5％。
15．按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，当期无需预缴税款。
16．纳税人有多缴税金，又存在欠税，可办理抵缴欠税业务。

补缴税款次月如何申报

补缴税款次月在税务局申报。
1、个人所得税可以在你电脑安装的个税申报客户端申报，当年的都可以补申报，税务不罚款。2、至于你说的增值税三个月没有申报，不知道你是小规模纳税人还是一般纳税人，小规模纳税人就是按季申报，如果正好是一个季度的三个月没有申报，可以在下季度首月的15日（遇节假日顺延）内申报。如果你是一般纳税人，就要按月申报，次月的15号（遇节假日顺延）报上月的税。3、如果你逾期没有申报增值税，就要被罚款。你可以联系你的税务专管员，说明逾期没有申报的原因，讲点情，一般罚款200元，税务开出罚款单，你把没有申报月份的增值税申报表填好，去所属地税务局的办税窗口，先交罚款，后补申报就行了。4、建议：逾期没有申报的原因要找出来，杜绝此类情况再发生。逾期没有申报会扣分，影响你公司的税务信用等级。
【九游资料】
1.有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。
2.没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款 。3.扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年6月30日前缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。简单点，二种类型1.增值税一般纳税人在次月的15日内按月申报上个月的应纳税额。2.增值税小规模纳税人在季初的15日内按季申报上个季度的应纳税额。因此，个人所得税是按月申报的，增值税是分纳税人类型的，按月或按季。不知道你是哪一类的纳税人。

预缴税款申报了但没交怎么记账？

如果您已经申报了预缴税款，但由于某些原因（例如资金不足）没有及时缴纳，那么需要进行如下的记账处理： 借：应交税费（或预提账款）账户 贷：银行存款账户（或现金账户） 具体操作步骤如下： 1. 在会计凭证上，增加一条“预缴税款未缴纳”的记录。 2. 在借方账户中，选择“应交税费”或“预提账款”等相关科目，表示您预计需要缴纳但尚未缴纳的税款。 3. 在贷方账户中，选择“银行存款”或“现金账户”，表示您实际付款的账户。 4. 如果尚未付款，您可以在银行存款账户中增加一条未付款记录，以便跟踪和管理这笔欠款。 例如，假设您申报了一笔人民币1,000元的增值税预缴税款，但尚未缴纳。那么在会计凭证上，可以这样

当月开具的增值税专用发票的负数发票忘记申报了，可以在次月补报吗

不可以。 正确的做法是通过“应交税费——增值税检查调整”科目处理，并与税务专管员勾通，说明情况。账务处理如下： 1.补记红字发票 借：应收账款（或银行存款）（红字金额） 贷：主营业务收入（或产品销售收入）（红字金额） 贷：应交税费…应交增值税…销项税额（红字金额） 2.将应记未记的红字“销项税额”转入自查调整 借：应交税费…应交增值税…销项税额（红字金额） 贷：应交税费…增值税检查调整（红字金额） 3.将这笔负数销项税额转入未交增值税 借：应交税费…增值税检查调整（红字金额） 贷：应交税费…未交增值税（红字金额） 然后就等本月增值税额计算，看结果做相应的账务处理就可以了。

当月预交的增值税，次月纳税申报表填哪？

填列到增值税纳税申报表第28行次①分次预缴税额“本月数”这一栏。